Бухгалтерский аспект сделок

Ниже приведены бухгалтерские проводки и налоговый учет у предприятия в отношении описанных выше операций, на следующем условном примере: предприятие приобретает пакет ценных бумаг (облигаций) и далее продает через торговца ценными бумагами (КапитатТраст Секъюритиз) банку данные облигации на условиях РЕПО. Кроме того, предприятие получает купонный доход по облигациям, но выплачивает банку проценты по кредиту, и торговцу ценными бумагами – вознаграждение.

Приобретен пакет облигаций за 1 000 000 гривен.
Получен аванс на 1 000 000 гривен от Банка за облигации.
Прекращение обязательств по договору купли-продажи облигаций, путем замены на получение кредита в сумме 1 000 000 гривен.
Возврат Банку суммы кредита: 1 000 000 гривен.
Начислены проценты за пользование кредитом Банка, 500 гривен.
Оплачены проценты Банку за пользование кредитом, 500 гривен.
Получен предприятием купонный доход от эмитента облигаций, 275 гривен.
Начислено вознаграждение торговцу ЦБ при подписании акта выполненных услуг: 100 гривн.
Выплачено вознаграждение торговцу ЦБ в размере 100 гривен.

 

Содержание операций Сумма, грн. Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дт Кт ВД ВР По пункту 7.6 Закона «О налогообложении прибыли предприятий»
доходы расходы
1 Приобретение облигаций 1 000 000 352 311 1 000 000
2 Получен аванс от банка 1 000 000 311 681 1 000 000
3 Прекращение обязательств по договору купли-продажи облигаций, путем замены на отношения банковского кредита 1 000 000 681 601 - 1 000 000
4 Возврат кредита 1 000 000 601 311
5 Начислены проценты по кредиту 500 951 684 500
6 Оплачены проценты по кредиту 500 684 311
7 Получен купонный доход на облигации 275 311 732 275
275 732 792
8 Начислено вознаграждение «КТС» при подписания акта выполненных услуг 100 361 703 100
9 Перечислено вознаграждение «КТС» 100 311 361

Оставьте свой комментарий

0
правилами и условиями.

Комментарии

  • Комментарии не найдены